Коротко: если у вас есть жильё в Испании, которым вы пользуетесь сами или которое пустует, Modelo 210 за 2025 год нужно подать до 31 декабря 2026 года (до 23 декабря при оплате автосписанием). С 2026 налогового года срок — с 1 апреля по 31 декабря следующего года. Доход от аренды теперь декларируется раз в год, с 2026 налогового года — в апреле.
Налоговая служба Испании перестроила календарь налога на доходы нерезидентов. Цель простая: меньше деклараций и один предсказуемый период. Но это значит, что гайды двухлетней давности с ежеквартальными декларациями по аренде и единым сроком 31 декабря теперь частично неверны. Вот календарь, который действует сегодня.
Полный календарь Modelo 210
| Что вы декларируете | Налоговый год 2025 | С налогового года 2026 |
|---|---|---|
| Вменённый доход (для себя или пустует) | С 1 января по 31 декабря 2026 | С 1 апреля по 31 декабря следующего года |
| Доход от аренды, одна годовая декларация | 1–20 января 2026 | 1–20 апреля следующего года |
| Доход от аренды, отдельная декларация по каждой аренде | Первые 20 дней апреля, июля, октября и января | Ежеквартально до сентября 2026; с октября 2026 — 1–20 апреля следующего года |
| Прибыль от продажи | В течение 3 месяцев после первого месяца с даты продажи | |
| Декларация с нулевым налогом | 1–20 января следующего года | |
| Декларация к возврату | С 1 февраля следующего года, в течение 4 лет | |
Вменённый доход: жильё для себя
Если ваше жильё в Испании не сдаётся, Испания всё равно облагает вменённый доход: условный доход в размере 1,1% или 2% от кадастровой стоимости (она указана в квитанции IBI). С этой суммы вы платите 19%, если живёте в ЕС, Исландии, Норвегии или Лихтенштейне, и 24%, если живёте в любой другой стране, включая Великобританию, Швейцарию и США.
- Налоговый год 2025: подать можно в любой момент 2026 года, но не позднее 31 декабря 2026.
- С 2026 налогового года: срок открывается 1 апреля и закрывается 31 декабря следующего года. То есть декларацию за 2026 год можно будет подать с 1 апреля 2027 года.
Каждый совладелец подаёт свою декларацию за свою долю. Пара, владеющая квартирой 50/50, подаёт две декларации в год.
Пример
Квартира с кадастровой стоимостью 80 000 € (пересмотрена после 2012 года, поэтому применяется 1,1%), принадлежащая 50/50 паре из Нидерландов и использовавшаяся в 2025 году только в отпуске: каждый владелец декларирует 440 € вменённого дохода и платит 83,60 €. Если бы они жили в Великобритании, каждый заплатил бы 105,60 €.
Аренда: одна декларация в год
С 2024 налогового года весь доход от аренды одного объекта можно объединить в одну годовую декларацию. За 2024 и 2025 годы она подаётся с 1 по 20 января следующего года. С 2026 налогового года — с 1 по 20 апреля следующего года.
Можно по-прежнему подавать отдельную декларацию по каждому доходу от аренды (например, по каждому договору). Такие декларации подаются ежеквартально до сентября 2026 года. Для доходов с октября 2026 года они тоже подаются с 1 по 20 апреля следующего года.
Две вещи не изменились:
- Если вы живёте в ЕС или ЕЭЗ, вы можете вычитать расходы на объект (IBI, взносы в товарищество, страховку, ремонт, проценты, коммунальные услуги и амортизацию) и платить 19% с чистой суммы. Если живёте в другой стране — 24% с полной суммы аренды.
- За дни, когда жильё не сдаётся, вы по-прежнему декларируете вменённый доход.
Продажа недвижимости
Когда продаёт нерезидент, покупатель удерживает 3% цены и перечисляет их в Налоговую службу по форме Modelo 211. Затем продавец подаёт Modelo 210, чтобы задекларировать прибыль, которая облагается по ставке 19% для всех нерезидентов. Срок открывается через месяц после продажи и длится три месяца. Если удержанные 3% больше налога, разницу можно вернуть.
Декларации с нулевым налогом и к возврату
У некоторых деклараций свои даты. Декларация с нулевым налогом (например, когда доход от аренды полностью покрыт расходами) подаётся с 1 по 20 января следующего года. Декларацию к возврату можно подать с 1 февраля следующего года в течение четырёх лет.
Что будет, если подать с опозданием
Если вы подаёте с опозданием по собственной инициативе, начисляется надбавка 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки. После 12 месяцев — 15% плюс пени. Если же Налоговая служба сама обнаружит неподанную декларацию, штраф обычно начинается с 50% суммы налога. Неподанные годы можно взыскать за четыре года, и обычно они всплывают при продаже, потому что у нотариуса проверяется ваша налоговая история.
Что делать сейчас
- До 31 декабря 2026 года: подайте декларацию о вменённом доходе за 2025 год по каждому объекту и от каждого совладельца (до 23 декабря, если хотите оплатить автосписанием).
- Если вы сдавали жильё в 2026 году: сохраните счета и чеки за весь год. Годовая декларация подаётся с 1 по 20 апреля 2027 года.
- Если пропущены прошлые годы: подайте их сейчас добровольно. Надбавка гораздо меньше штрафа.
Мы можем подать за вас
Специалист рассчитает ваш Modelo 210, пришлёт сумму на согласование и подаст декларацию в срок. 70 € + НДС за декларацию. Услуга Modelo 210 или расчёт налога в нашем калькуляторе. Отвечаем на английском или испанском.
Частые вопросы
Источники: Agencia Tributaria · Modelo 210: сроки, Agencia Tributaria · Вменённый доход от городской недвижимости, Agencia Tributaria · Доходы от недвижимости. Последняя проверка: 22 октября 2026 года. Этот гайд — общая информация, а не консультация по вашему случаю.