Die kurze Antwort: Wenn Sie in Spanien eine Immobilie besitzen, die Sie selbst nutzen oder die leer steht, müssen Sie das Modelo 210 für 2025 bis zum 31. Dezember 2026 einreichen (bis zum 23. Dezember bei Zahlung per Lastschrift). Ab dem Steuerjahr 2026 gilt der Zeitraum vom 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres. Mieteinnahmen werden jetzt einmal jährlich erklärt, ab dem Steuerjahr 2026 im April.
Die spanische Steuerbehörde hat den Kalender der Einkommensteuer für Nichtresidenten neu geordnet. Das Ziel ist einfach: weniger Erklärungen und ein planbarer Zeitraum. Es bedeutet aber auch, dass Ratgeber von vor ein paar Jahren mit vierteljährlichen Mieterklärungen und einer einzigen Frist am 31. Dezember teilweise nicht mehr stimmen. Das ist der Kalender, der heute gilt.
Der komplette Modelo-210-Kalender
| Was Sie erklären | Steuerjahr 2025 | Ab Steuerjahr 2026 |
|---|---|---|
| Fiktives Einkommen (Eigennutzung oder Leerstand) | 1. Januar – 31. Dezember 2026 | 1. April – 31. Dezember des Folgejahres |
| Mieteinnahmen, eine Jahreserklärung | 1.–20. Januar 2026 | 1.–20. April des Folgejahres |
| Mieteinnahmen, eine Erklärung je Vermietung | Die ersten 20 Tage im April, Juli, Oktober und Januar | Vierteljährlich bis September 2026; ab Oktober 2026 vom 1. bis 20. April des Folgejahres |
| Gewinn bei Verkauf | Innerhalb der 3 Monate nach dem ersten Monat ab dem Verkauf | |
| Erklärung ohne Steuerschuld | 1.–20. Januar des Folgejahres | |
| Erklärung mit Erstattung | Ab 1. Februar des Folgejahres, innerhalb von 4 Jahren | |
Fiktives Einkommen: Immobilie zur Eigennutzung
Wenn Ihre spanische Immobilie nicht vermietet ist, besteuert Spanien trotzdem ein fiktives Einkommen: 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts (der Wert auf Ihrem IBI-Bescheid). Darauf zahlen Sie 19 %, wenn Sie in der EU, in Island, Norwegen oder Liechtenstein wohnen, und 24 %, wenn Sie anderswo wohnen, auch im Vereinigten Königreich, in der Schweiz und den USA.
- Steuerjahr 2025: jederzeit im Jahr 2026 einreichen, spätestens am 31. Dezember 2026.
- Ab dem Steuerjahr 2026: Der Zeitraum beginnt am 1. April und endet am 31. Dezember des Folgejahres. Die Erklärung für 2026 kann also ab dem 1. April 2027 eingereicht werden.
Jeder Miteigentümer reicht für seinen Anteil eine eigene Erklärung ein. Ein Paar, dem eine Wohnung je zur Hälfte gehört, reicht jedes Jahr zwei Erklärungen ein.
Beispiel
Eine Wohnung mit 80.000 € Katasterwert (nach 2012 überarbeitet, daher gilt 1,1 %), die einem in den Niederlanden lebenden Paar je zur Hälfte gehört und 2025 nur im Urlaub genutzt wurde: Jeder Eigentümer erklärt 440 € fiktives Einkommen und zahlt 83,60 €. Würden die beiden im Vereinigten Königreich leben, zahlte jeder 105,60 €.
Mieteinnahmen: eine Erklärung pro Jahr
Seit dem Steuerjahr 2024 können Sie alle Mieteinnahmen einer Immobilie in einer einzigen Jahreserklärung bündeln. Für 2024 und 2025 wird sie vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres eingereicht. Ab dem Steuerjahr 2026 verschiebt sie sich auf den 1. bis 20. April des Folgejahres.
Sie können weiterhin für jede Mieteinnahme eine eigene Erklärung abgeben (zum Beispiel eine pro Mietverhältnis). Diese Erklärungen sind bis September 2026 vierteljährlich. Für Einnahmen ab Oktober 2026 werden auch sie vom 1. bis 20. April des Folgejahres eingereicht.
Zwei Dinge haben sich nicht geändert:
- Wenn Sie in der EU oder im EWR wohnen, können Sie die Kosten der Immobilie abziehen (IBI, Gemeinschaftskosten, Versicherung, Reparaturen, Zinsen, Nebenkosten und Abschreibung) und zahlen 19 % auf den Nettobetrag. Wohnen Sie anderswo, zahlen Sie 24 % auf die Bruttomiete.
- Für die Tage, an denen die Immobilie nicht vermietet ist, erklären Sie weiterhin fiktives Einkommen.
Verkauf einer Immobilie
Verkauft ein Nichtresident, behält der Käufer 3 % des Preises ein und führt sie mit dem Modelo 211 an die Steuerbehörde ab. Anschließend reicht der Verkäufer das Modelo 210 ein, um den Gewinn zu erklären, der für alle Nichtresidenten mit 19 % besteuert wird. Der Zeitraum beginnt einen Monat nach dem Verkauf und dauert drei Monate. Sind die einbehaltenen 3 % höher als die Steuer, fordern Sie die Differenz zurück.
Erklärungen ohne Steuerschuld und mit Erstattung
Manche Erklärungen haben eigene Termine. Eine Erklärung ohne Steuerschuld (etwa wenn die Mieteinnahmen vollständig durch Kosten ausgeglichen werden) wird vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres eingereicht. Eine Erklärung mit Erstattung kann ab dem 1. Februar des Folgejahres innerhalb von vier Jahren eingereicht werden.
Was passiert, wenn Sie zu spät einreichen
Reichen Sie aus eigener Initiative zu spät ein, erhebt Spanien einen Zuschlag von 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung. Nach 12 Monaten sind es 15 % plus Verzugszinsen. Entdeckt die Steuerbehörde die fehlende Erklärung zuerst, beginnt die Strafe in der Regel bei 50 % der Steuer. Nicht eingereichte Jahre können vier Jahre lang nachgefordert werden und fallen oft beim Verkauf auf, weil beim Notar Ihre steuerliche Vorgeschichte geprüft wird.
Was jetzt zu tun ist
- Vor dem 31. Dezember 2026: Reichen Sie die Eigennutzungserklärung 2025 für jede Immobilie und jeden Miteigentümer ein (bis zum 23. Dezember, wenn Sie per Lastschrift zahlen möchten).
- Wenn Sie 2026 vermietet haben: Bewahren Sie Rechnungen und Belege des ganzen Jahres auf. Die Jahreserklärung wird vom 1. bis 20. April 2027 eingereicht.
- Wenn frühere Jahre fehlen: Reichen Sie sie jetzt freiwillig nach. Der Zuschlag ist viel niedriger als eine Strafe.
Wir können das für Sie einreichen
Ein Spezialist berechnet Ihr Modelo 210, schickt Ihnen den Betrag zur Freigabe und reicht es fristgerecht ein. 70 € zzgl. MwSt. pro Erklärung. Zum Modelo-210-Service oder Steuer mit unserem Rechner schätzen. Wir antworten auf Englisch oder Spanisch.
Häufige Fragen
Quellen: Agencia Tributaria · Modelo 210: Fristen, Agencia Tributaria · Fiktives Einkommen aus Stadtimmobilien, Agencia Tributaria · Einkünfte aus Immobilien. Zuletzt geprüft: 22. Oktober 2026. Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Beratung für Ihren Einzelfall.