Het korte antwoord: je bent in een kalenderjaar fiscaal inwoner van Spanje als je meer dan 183 dagen in Spanje doorbrengt, als het centrum van je zakelijke of economische belangen in Spanje ligt of, tenzij je het tegendeel bewijst, als je partner en minderjarige kinderen in Spanje wonen. Inwoners betalen Spaanse inkomstenbelasting over hun wereldinkomen; niet-ingezetenen alleen over inkomen uit Spanje.
De fiscale woonplaats is de belangrijkste vraag voor iedereen die naar Spanje verhuist, een vakantiewoning koopt of vanaf de kust op afstand werkt. Ze bepaalt welk land je salaris, pensioen en beleggingen mag belasten, welke aangiftes je doet en of je gebruik kunt maken van bijzondere regelingen zoals de Beckham-wet. En ze hangt af van feiten, niet van papieren.
De drie criteria
De Spaanse wet op de inkomstenbelasting noemt drie criteria. Aan één ervan voldoen is genoeg.
1. Meer dan 183 dagen in Spanje
Je telt de dagen dat je in het kalenderjaar (1 januari tot 31 december) fysiek in Spanje bent. Incidentele afwezigheid, zoals een vakantie in het buitenland, telt mee als dagen in Spanje, tenzij je kunt aantonen dat je fiscaal inwoner van een ander land bent, meestal met een verklaring van fiscale woonplaats van dat land.
2. Het centrum van je economische belangen
Ligt de kern van je zakelijke activiteiten of economische belangen in Spanje, dan ben je fiscaal inwoner, ook met minder dan 183 dagen. Typische voorbeelden: het grootste deel van je inkomen komt van Spaanse klanten of een Spaans bedrijf, of het grootste deel van je vermogen staat in Spanje.
3. Het gezinsvermoeden
Wonen je partner (niet wettelijk gescheiden) en je minderjarige kinderen ten laste gewoonlijk in Spanje, dan wordt vermoed dat jij ook fiscaal inwoner bent. Je kunt dat weerleggen door je fiscale woonplaats in een ander land aan te tonen.
Wat je geen fiscaal inwoner maakt
- Je verblijfskaart of visum. Een TIE, een EU-registratiecertificaat of een visum voor digitale nomaden zijn verblijfsdocumenten. Ze bepalen je fiscale woonplaats niet, al zijn ze wel een aanwijzing voor waar je woont.
- Inschrijving in het padrón. In het gemeentelijk bevolkingsregister staan is een nuttige aanwijzing, maar niet het criterium.
- Een woning in Spanje. Veel niet-ingezetenen hebben een woning in Spanje. Zij dienen in plaats daarvan het Modelo 210 in.
Halverwege het jaar komen of vertrekken
Het Spaanse recht kent geen gesplitst jaar: ben je fiscaal inwoner, dan ben je dat het hele kalenderjaar. Verhuis je in juli en breng je dat jaar minder dan 183 dagen in Spanje door, dan ben je dat jaar meestal geen fiscaal inwoner, tenzij een ander criterium geldt. Beschouwen twee landen je allebei als inwoner, dan beslist het belastingverdrag tussen die landen, dat achtereenvolgens kijkt naar je duurzaam tehuis, het middelpunt van je levensbelangen, waar je gewoonlijk verblijft en je nationaliteit.
Wat er verandert als je fiscaal inwoner bent
| Verplichting | Wat het betekent |
|---|---|
| Modelo 100 Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting | In te dienen van april tot 30 juni over het vorige jaar. Ze omvat je wereldinkomen: salaris, zelfstandige activiteit, pensioenen, huur, rente, dividenden en winsten. Belasting die je in het buitenland betaalde, wordt volgens het verdrag meestal verrekend. |
| Modelo 720 Bezittingen buiten Spanje | Een informatieve aangifte, uiterlijk 31 maart, als je rekeningen, effecten of vastgoed buiten Spanje in een van die categorieën meer dan € 50.000 waard zijn. |
| Modelo 721 Crypto buiten Spanje | Een informatieve aangifte als je meer dan € 50.000 aan cryptoactiva aanhoudt bij aanbieders buiten Spanje. |
| Vermogensbelasting | Alleen bij een groot nettovermogen. De algemene vrijstelling is € 700.000, plus tot € 300.000 voor je hoofdwoning, en de regels verschillen per regio. |
Werk je daarnaast als zelfstandige, dan schrijf je je in als autónomo en doe je elk kwartaal aangifte van btw en voorlopige inkomstenbelasting. Onze gids over autónomo worden in Spanje legt de kosten en termijnen voor 2026 uit.
De optie van de Beckham-wet
Wie voor zijn werk naar Spanje verhuist en de vijf jaar daarvoor geen fiscaal inwoner van Spanje was, kan kiezen voor de bijzondere regeling die bekendstaat als de Beckham-wet. Inkomen uit werk wordt dan belast tegen een vast tarief van 24% tot € 600.000, en het meeste inkomen van buiten Spanje blijft buiten de Spaanse belasting. Je moet het aanvragen binnen zes maanden na je inschrijving bij de Spaanse Sociale Zekerheid. Check of je in aanmerking komt.
Als je geen fiscaal inwoner bent
Niet-ingezetenen betalen in Spanje alleen belasting over Spaans inkomen. Heb je hier een woning, dan betekent dat elk jaar het Modelo 210 indienen, ook als de woning leegstaat. Bewaar een verklaring van fiscale woonplaats van je eigen land: dat is de eenvoudigste manier om aan te tonen waar je woont als Spanje ernaar vraagt.
Twijfel je waar je fiscaal inwoner bent?
Vertel ons je data, je gezinssituatie en je inkomstenbronnen. Een specialist bekijkt je situatie en vertelt je welke aangiftes je nodig hebt. Vraag gratis advies aan of bekijk onze dienst voor de belastingaangifte. We antwoorden in het Engels of Spaans.
Veelgestelde vragen
Bronnen: Agencia Tributaria · Fiscale woonplaats van natuurlijke personen, BOE · Wet op de inkomstenbelasting (Ley 35/2006), artikel 9, BOE · Wet op de belasting voor niet-ingezetenen (RDL 5/2004). Laatst gecontroleerd: 22 oktober 2026. Deze gids is algemene informatie, geen advies voor jouw specifieke situatie.