Коротко: вы налоговый резидент Испании в календарном году, если проводите в Испании больше 183 дней, если здесь находится центр вашей деловой активности или экономических интересов или — если не доказано иное — если в Испании живут ваши супруг и несовершеннолетние дети. Резиденты платят испанский подоходный налог с дохода со всего мира, нерезиденты — только с доходов из Испании.
Налоговое резидентство — самый важный вопрос для всех, кто переезжает в Испанию, покупает дом для отдыха или работает удалённо с побережья. От него зависит, какая страна может облагать вашу зарплату, пенсию и инвестиции, какие декларации вы подаёте и можете ли воспользоваться особыми режимами вроде закона Бекхэма. И решают здесь факты, а не бумаги.
Три критерия
Испанский закон о подоходном налоге устанавливает три критерия. Достаточно выполнить любой один из них.
1. Больше 183 дней в Испании
Считаются дни, когда вы физически находитесь в Испании в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря). Кратковременные отлучки, например отпуск за рубежом, считаются днями в Испании, если вы не докажете, что являетесь налоговым резидентом другой страны, — обычно с помощью сертификата налогового резидентства этой страны.
2. Центр ваших экономических интересов
Если основной центр вашей деловой активности или экономических интересов находится в Испании, вы резидент даже при пребывании меньше 183 дней. Типичные примеры: большая часть вашего дохода поступает от испанских клиентов или испанской компании, либо большая часть ваших активов находится в Испании.
3. Семейная презумпция
Если ваш супруг (без юридического раздельного проживания) и несовершеннолетние дети на вашем иждивении постоянно живут в Испании, предполагается, что вы тоже резидент. Это можно опровергнуть, доказав налоговое резидентство в другой стране.
Что не делает вас резидентом
- Вид на жительство или виза. TIE, сертификат регистрации гражданина ЕС или виза цифрового кочевника — это миграционные документы. Они не определяют налоговое резидентство, хотя и служат подтверждением того, где вы живёте.
- Регистрация в падроне. Запись в муниципальном реестре жителей — полезный признак, но не критерий.
- Жильё в Испании. Многие нерезиденты владеют недвижимостью в Испании. Они вместо этого подают Modelo 210.
Переезд в середине года
Испанское право не делит год: если вы резидент, то на весь календарный год. Если вы переехали в июле и провели в Испании в этом году меньше 183 дней, обычно вы не резидент за этот год, если не выполняется другой критерий. Когда обе страны считают вас резидентом, решает соглашение об избежании двойного налогообложения между ними — по порядку: постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство.
Что меняется, когда вы резидент
| Обязанность | Что это значит |
|---|---|
| Modelo 100 Годовая декларация по подоходному налогу | Подаётся с апреля по 30 июня за предыдущий год. Включает доход со всего мира: зарплату, самозанятость, пенсии, аренду, проценты, дивиденды и прирост капитала. Налог, уплаченный за рубежом, обычно засчитывается по соглашению. |
| Modelo 720 Активы за пределами Испании | Информационная декларация до 31 марта, если ваши счета, ценные бумаги или недвижимость за пределами Испании превышают 50 000 € в любой из этих категорий. |
| Modelo 721 Криптоактивы за пределами Испании | Информационная декларация, если у вас больше 50 000 € в криптоактивах у провайдеров за пределами Испании. |
| Налог на имущество | Только для крупных состояний. Общий необлагаемый минимум — 700 000 € плюс до 300 000 € за основное жильё; правила зависят от региона. |
Если вы также работаете на себя, вы регистрируетесь как автономо и ежеквартально подаёте НДС и авансы по подоходному налогу. Наш гайд о регистрации автономо в Испании объясняет расходы и сроки на 2026 год.
Вариант с законом Бекхэма
Тот, кто переезжает в Испанию по работе и не был налоговым резидентом Испании последние пять лет, может выбрать особый режим, известный как закон Бекхэма. Тогда доход от работы облагается по фиксированной ставке 24% до 600 000 €, а большая часть доходов из-за рубежа остаётся вне испанского налога. Подать заявление нужно в течение шести месяцев после регистрации в Социальном страховании Испании. Проверьте, подходите ли вы.
Если вы не резидент
Нерезиденты платят налог в Испании только с испанских доходов. Если у вас здесь есть жильё, это значит ежегодно подавать Modelo 210, даже если оно пустует. Храните сертификат налогового резидентства своей страны: это самый простой способ доказать, где вы резидент, если Испания спросит.
Не уверены, где вы налоговый резидент?
Расскажите нам даты, семейную ситуацию и источники дохода. Специалист изучит ваш случай и скажет, какие декларации нужны. Запишитесь на бесплатную консультацию или посмотрите нашу услугу по годовой декларации. Отвечаем на английском или испанском.
Частые вопросы
Источники: Agencia Tributaria · Налоговое резидентство физических лиц, BOE · Закон о подоходном налоге (Ley 35/2006), статья 9, BOE · Закон о налоге на доходы нерезидентов (RDL 5/2004). Последняя проверка: 22 октября 2026 года. Этот гайд — общая информация, а не консультация по вашему случаю.